简介
自2025评估年度（Year of Assessment）起，马来西亚将对个人年收入超过RM100,000征收2%股息税，但这仅对超出RM100,000的部分生效。此规定适用于马来西亚居民和非居民，旨在拓宽税源、增加国家收入，同时确保高收入群体作出更大贡献而不加重普通工资者的负担。
例如，若您一年获得RM120,000的年股息，政府仅对超出RM100,000的RM20,000部分征收2%税款。相反的，年股息收入低于RM100,000的小额投资者将不受影响。
从免税股息到新税收制度
在2008年之前，马来西亚一直以来是实行传统的双重征税制度，公司缴税后，股东仍需为股息收入再次缴税。然而，2008年政府实行了单层税制并取消了双重征税，公司只需为利润缴税，而个人则享受免税股息。
2025年评估年度的股息税标志着十多年来的首次重大调整，专门针对高额股息收入者，同时维持对小额投资者的免税优惠。
新股息收入门槛
从2025年评估年度开始，个人年股息收入门槛将将决定个人是否需缴税：
- 年股息收入在RM100,000以内的部分将继续享受免税。
- 超出RM100,000的部分将按2%的税率征税。
这门槛确保小额投资者继续享有免税股息优惠，同时对高收入投资者的超额股息进行适度征税。
新股息税收范围
股息收入的征税范围取决于股息的类型及来源，具体如下：
- 马来西亚股息：来自马来西亚公司的股息，超过RM100,000的部分将征收2%税款。
- 海外股息：来自海外的股息在2026年12月31日之前免税，之后可能会有进一步调整。
- 特定公司的股息将继续免税，如：
- 享有先驱地位或再投资津贴的公司；
- 航运公司和封闭式基金；
- 国内公司支付的源自纳闽实体的股息；
- 单位信托、EPF、KWAP、LTAT和ASNB的分配收入。
这是马来西亚首次对个人大额股息收入征税，主要影响拥有大量公司股份的高净值人士。
股息税计算法
股息收入的税率为2%，应纳税的股息收入按以下公式计算：
应纳税股息收入 = (应纳税收入 / 总收入) × 法定股息收入
高股息投资者的税务优化策略
为了降低税务影响，高收入投资者可以考虑以下策略：
- 投资工具：选择如可赎回优先股（RPS）等结构，以资本增值取代股息收入。
- 免税投资：关注房地产投资信托（REITs）、单位信托及其他免税来源。
- 股息再投资计划（DRIPs）：通过再投资股息来减少应税收入。
- 海外多元化：考虑至2026年免税的海外股息作为投资组合的一部分。
结论
为新的股息税做好准备至关重要。有效管理股息收入、投资于免税渠道及多元化投资可以帮助您优化投资组合，同时最大限度地降低税务风险。
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