简介
马来西亚所得税申报系统（Malaysian Income Tax Reporting System- MITRS）是马来西亚内陆税收局（LHDN）推出的一项数码化举措，旨在简化税务合规流程并实现现代化文件提交和提高文件提交效率。该平台与《1967年所得税法》第82B条相符，旨在确保纳税人，特别是公司和有限责任合伙企业（LLP）的税务申报更加高效和准确。本文将详细介绍该系统的实施、要求以及其对企业和税务专业人士的影响。
理解第82B条及其与MITRS的整合
自2025年度税务申报（YA2025）起，依据《1967年所得税法》第77条或第77A条提交纳税申报表的纳税人，必须在申报表截止日期后的30天内，通过MITRS电子提交相关文件。这些文件对于准确确定应税收入和应缴税款至关重要。
分阶段实施：
马来西亚自2020年9月1日已开始实施MITRS，最初针对处于审计或调查中的公司。但从2025年4月1日起，系统将覆盖所有公司（C类）和有限责任合伙企业（PT类）。首批受影响的纳税人将是财年结束于1月的企业，其2025年度的MITRS申报将于2025年9月到期。
这一分阶段实施的方式，帮助企业逐步适应新的要求，同时提升税务管理的整体效率。
MITRS：实施前与实施后
（来自LHDN的示例“情书”）
依据《所得税法》第82B条的合规要求
根据第82B条，纳税人需要：
- 根据《所得税法》第77条或第77A条提交纳税申报表。
- 按LHDN要求，提供额外信息并电子提交相关文件。
- 确保在纳税申报表截止日期后的30天内提交所有必要的文件。
若未按时提交，将面临处罚，因此按时合规非常重要。
第82B条规定的文件清单
为了准确的确定应税收入，纳税人需要上传以下文件：
- 经审计的财务报表
- 税务计算书
- 资本抵免附表及《所得税法》第3条附表
- 税收激励的计算（如适用）
MITRS提交流程和要求
纳税人可通过MyTax门户网站访问MITRS，提交功能也扩展至授权代表（如公司董事、授权代表及持牌税务代理人）通过税务代理电子申报系统（TAeF）提交。
提交指南：
- 文件格式：所有上传文件必须为PDF格式，每个文件只限于15MB。
- 语言要求：文件必须为马来语或英语。如文件为其他语言，必须提供翻译版本。
未遵守规定的处罚
若未遵守第82B条的要求，将构成《所得税法》第120(1)(d)条的犯罪。违法者可面临：
- 罚款（RM200至RM20,000），或
- 监禁（最长6个月），或
- 两者并罚。
专业指导与主动规划
作为公司秘书或税务专业人士，帮助企业有效适应MITRS系统至关重要。我们建议企业尽早与持牌税务代理人和顾问合作，确保所有文件准备齐全，并按时提交。
建议：
- 利用MyTax门户网站，熟悉MITRS功能，做好准备。
- 提前审查财务报表和税务计算，确保所有数据准确无误。
- 定期参考LHDN的指导文件和最新更新，确保全面合规。
结论
MITRS标志着马来西亚税务合规流程的数码化转型。通过将传统的手动文件提交转变为集成的数字平台，企业能够实现更高的透明度和更低的行政负担。随着MITRS的强制实施，税务专业人士和公司秘书在确保合规方面的角色愈发重要。
欲了解更多信息和支持，请游览My Tax Portal或与我们预约咨询。
常见问题
1. 为什么MITRS对马来西亚的公司如此重要？
MITRS对马来西亚企业至关重要，因为它简化了税务报告流程，减少了行政负担。该系统的目标是优化税务文件的准备与提交，减少纸质文件需求，并提高税务合规性。对于公司来说，采用MITRS能够加速税务文件的处理，简化提交流程，并确保遵守税法要求，提升整体运营效率。
2. MITRS为税务报告带来了哪些优势？
- 提高准确性：标准化格式确保税务提交更加精准、无误。
- 加速处理：免去纸质文件提交，缩短处理时间。
- 增强安全性：数码化提交采用加密技术，保障数据的机密性和安全性。
- 更好的档案管理：便捷查看提交历史，支持高效档案管理。
- 促进财务规划：快速获取历史数据，支持企业进行战略财务管理。
